أسئلة مكررة
الفوترة الإلكترونية - الأساسيات
يجب على جميع المقيمين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك الأشخاص الذين يصدرون الفواتير الضريبية نيابة عن الأشخاص المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ، إنشاء وإصدار الفواتير الإلكترونية فقط.
ومع ذلك، تم استبعاد الأشخاص الخاضعين للضريبة غير المقيمين من نطاق نظام الفوترة الإلكترونية.
هناك مرحلتان في الفوترة الإلكترونية، وذلك كما هو مبين أدناه:
المرحلة الاولى: مرحلة الانشاء: تم البدء في تطبيق هذه المرحلة اعتبارا من 4 ديسمبر 2021 على جميع المقيمين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة وغيرهم من الأشخاص الذين تم إخطارهم بموجب الأنظمة واللوائح.
يجب أن يتم إنشاء الفواتير الإلكترونية من خلال حلول الفوترة الإلكترونية المتوافق تماما ويجمع جميع المعلومات التي حددتها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ، بموجب لوائح الفوترة الإلكترونية.
المرحلة الثانية: مرحلة التكامل: بدأ تطبيق هذه المرحلة من 1 يناير 2023 وتشمل مكلفين محددين ومجموعات مكلفين للتكامل مع نظام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لانشاء والإبلاغ عن الفواتير الإلكترونية.
بالإضافة إلى متطلبات الامتثال المحددة للمرحلة الاولى، قامت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بتحديد حقول ومعلومات إضافية.
ستقوم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إشعار المكلفين بمتطلبات النظام وتاريخ التكامل عبر واجهة برمجة التطبيقات قبل ستة أشهر على الأقل من بدء الامتثال.
على سبيل المثال
إذا كان مطلوبا من شركة الأحمد التجارية المحدودة البدء في التكامل اعتبارا من 1 يوليو 2024 ، فستتلقى شركة الأحمد التجارية المحدودة إشعارا من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بشأن ذلك في أو قبل تاريخ 1 يناير 2024..
لم يتم تحديد شكل فاتورة محدد، يجب إصدار الفواتير وتخزينها على نظام الفوترة الإلكترونية وفقا لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك .
يتم التعامل مع الفواتير المتعلقة بالتصدير كفواتير ضريبية قياسية، والفوترة الإلكترونية إلزامية فيما يتعلق بهذه الفواتير.
بموجب إرشادات ضريبة القيمة المضافة، يتم التعامل مع هذه التوريدات وتصنيفها على أنها توريدات اسمية.
يجب إنشاء فاتورة إلكترونية للتوريدات الاسمية. يتم التعامل مع هذه التوريدات على أنها توريدات "خارج النطاق" من وجهة نظر لوائح ضريبة القيمة المضافة.
These supplies are treated as “Out of Scope” supplies from the standpoint of Value Added Tax (VAT) regulations.
وبالرغم من ذلك، إذا تجاوز كل بند من بنود التوريد القيمة الخاضعة للضريبة المحددة بموجب لوائح ضريبة القيمة المضافة، عندها يجب إنشاء فاتورة ضريبية قياسية وفرض ضريبة القيمة المضافة المطبقة عليها، حتى لو تم تقديمها "مجانا".
يرجى الاطلاع على الجدول أدناه لمعرفة نوع الفواتير التي يجب ان تقوم كل شركة بإنشائها، استنادا إلى نوع المعاملة وطبيعتها.
طبيعة المعاملة | الموردة إلى | نوع الفاتورة |
توريد السلع و / أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة | عميل محلي لديه رقم تسجيل في ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول (مستلزمات بين عميل وعميل وكذلك بين عميل وجهة حكومية) | الفاتورة الضريبية القياسية |
توريد السلع و / أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة | عميل محلي لديه رقم تسجيل في ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول، على تكون القيمة الخاضعة للضريبة اكثر من 1000 ريال سعودي | فاتورة ضريبية مبسطة |
توريد السلع و / أو الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة | عميل محلي، غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة | فاتورة ضريبية مبسطة |
توريد السلع و / أو الخدمات | العملاء خارج المملكة العربية السعودية | الفاتورة الضريبية القياسية. (تنطبق إرشادات منفصلة على فواتير المرحلة 2 للصادرات.... انقر هنا لمعرفة المزيد) |
توريد السلع و / أو الخدمات (تنطبق إرشادات منفصلة على فواتير المرحلة 2 ، للتوريدات الاسمية.... انقر هنا لمعرفة المزيد) | عميل محلي لديه رقم تسجيل في ضريبة القيمة المضافة سارية المفعول (مستلزمات بين عميل وعميل وكذلك بين عميل وجهة حكومية) | الفاتورة الضريبية القياسية (تنطبق إرشادات منفصلة على فواتير المرحلة 2 ، للتوريدات الاسمية.... انقر هنا لمعرفة المزيد) |
توريد السلع و / أو الخدمات | عميل ضمن نفس مجموعة ضريبة القيمة المضافة | لا حاجة لإصدار فاتورة. يتم التعامل مع التوريدات داخل نفس مجموعة ضريبة القيمة المضافة من قبل كيان إلى آخر على أنها "خارج النطاق" |